河南个税优惠政策

　　居民个人

　　三项附加扣除标准提高1000元

　　自2023年1月1日起提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准。具体如下:

　　1、 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准由每个婴幼儿每月1000元提高到2000元

　　2、子女教育专项附加扣除标准由每个子女每月1000元提高到2000元

　　3、赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元

　　全年一次性奖金可单独计税居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，可以选择不并入当年综合所得，

　　以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税也可以选择并入当年综合所得计算纳税。此政策执行期限延长至2027年12月31日。

　　年度汇算免于办理

　　2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

　　换购住房可退税

　　自2024年1月1日至2025年12月31日对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。

　　股权激励可单独计税

　　居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关规定的，不得入当年综合所得，

　　全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。居民个人一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应合并按照上述规定计算纳税。此政策执行期限延长至2027年12月31日。

　　个体工商户自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

　　外籍个人外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照相关文件规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，但不得同时享受。外籍个人一经选择，在一个纳税年度内不得变更。此政策执行期限延长至2027年12月31日。

　　其他政策

　　1、创新企业CDR转让差价所得暂免征收

　　自2023年9月21日至2025年12月31日对个人投资者转让创新企业CDR取得的差价所得，暂免征收个人所得税。

　　2、投资货物期货所得暂免征收

　　对境外个人投资者投资经国务院批准对外开放的中国境内原油等货物期货品种取得的所得，暂免征收个人所得税。此政策执行期限延长至2027年12月31日。

　　3、转让差价所得暂免征收

　　对内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得和通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得，继续暂免征收个人所得税。此政策执行期限延长至2027年12月31日。